Skip to the content

Belgian VAT treatment of vouchers: too little too late?
Published on 13/12/2018 by Vanlerberghe Peter
Language: English

Belgium finally issued a draft act on 7 December and a circular letter in the form of FAQ’s on 8 December to implement the VAT Directive 2016/1065 relating to vouchers.

Intrastat: changes on the dispatch declaration form
Published on 13/12/2018 by Vanlerberghe Peter
Language: English

As the end of 2018 is near, we would like to draw your attention to an upcoming change for Intrastat that will enter into force as from January 2019.

Introduction of new rules on immovable rent on 1 January 2019
Published on 13/12/2018 by Vanlerberghe Peter
Language: English

On the 25th of October the long expected new law regarding the optional VAT regime for immovable rent was published. Besides the introduction of the new optional regime, the law introduces a mandatory VAT taxation for the short term rent of immovable property.

Tax consolidation: Belgium enters the playing field!
Published on 07/12/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Groups with loss making entities may (significantly) reduce their overall Belgian tax burden and optimize their tax prepayments. As from next year, it will become possible to compensate the current year losses of one company with the profits of another affiliated company.

Indeed, for financial years starting as from 1 January 2019, Belgium introduces a concept of tax consolidation (in the form of tax-deductible group contributions) for corporate taxpayers. As a result, Belgian group companies may be able to pay taxes only on their combined results.

Earning stripping rules applicable 1 year earlier
Published on 06/12/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The government has introduced a draft law before Parliament which brings the implementation of the earning stripping rules forward from 2020 to 2019.

According to the earning stripping rules, the deduction of net interest (i.e. difference between interest paid and interest received, “exceeding borrowing costs”) is limited to the higher of 3 million EUR or 30% of EBITDA.

CFC rules: artificial offshore constructions under increased pressure
Published on 06/12/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

As from 2019, Belgian companies will also pay tax on the non-distributed profits of a “controlled foreign company” (CFC) resulting from an artificial construction set up with the main purpose of obtaining a tax advantage.

Minimum remuneration of company directors (individuals) required – sanctions in case of non-compliance
Published on 06/12/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Since 2018, a separate assessment is due by companies paying none or only limited director’s remuneration. This measure wants to prevent that smaller companies, generating a certain level of profits, will reward their company directors by other means than remuneration subject to personal income tax and social security contributions.

ECOFIN discusses new French-German proposal for an EU Digital Services Tax and adopts further items on the work of the Code of Conduct
Published on 05/12/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On December 4, 2018, the Economic and Financial Affairs Council of the EU (ECOFIN) held an exchange of views on the digital services tax, but failed to reach an agreement on a compromise text tabled by the Austrian Presidency of the EU. Member States also had the opportunity to comment on a last minute proposal presented by France and Germany that would reduce the scope of the tax to revenues for advertisement only. 

De holdingvennootschap en de liquidatiereserve, dan toch een geslaagd huwelijk?
Published on 29/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De liquidatiereserve is één van de meest gebruikte fiscale optimalisatietechnieken voor KMO’s om de belastingdruk bij dividenduitkeringen aan aandeelhouders-natuurlijke personen te verminderen. Holdingvennootschappen stoten evenwel vaak op de limieten van de KMO-definitie van artikel 15 van het Wetboek van Vennootschappen (hierna “W.Venn.”). De Commissie voor Boekhoudkundige Normen en de Dienst Voorafgaande Beslissingen zetten de deur nu open voor (voormalige) holdingvennootschappen om onmiddellijk als KMO-vennootschap te kwalificeren na de verkoop van hun dochtervennootschappen. Bijgevolg kunnen ook zij onder bepaalde voorwaarden en mits een welgekozen timing in aanmerking komen voor het aanleggen van een liquidatiereserve: een interessante planningstechniek om gerealiseerde meerwaarden op aandelen fiscaalvriendelijk uit te keren.

Uitvoeringsbesluit taks op effectenrekeningen
Published on 29/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Sinds 10 maart 2018 wordt in België een jaarlijkse taks geheven van 0,15% op effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van minstens € 500.000 die worden aangehouden door natuurlijke personen. Ondertussen is het eerste belastbaar tijdperk reeds geëindigd (30 september 2018) en er moet dus stilaan worden nagedacht over de aangifte en betaling van de taks. Een aantal modaliteiten inzake de aangifte en betaling van de taks, het bevoegde kantoor en de schalen voor de toepassing van eventuele administratieve sancties worden nu (eindelijk) via Koninklijk Besluit nader bepaald (KB van 4 november 2018).

Vrijstelling van doorstorting bedrijfsvoorheffing voor ploegenarbeid uitgebreid tot de bouwsector
Published on 29/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Ingevolge de wet van 26 maart 2018 betreffende de versterking van de economische groei en de versterking van de sociale cohesie (BS 30 maar 2018), werd de reeds bestaande vrijstelling voor ploegenarbeid vanaf 1 januari 2018 uitgebreid naar de bouwsector. Ondernemingen die in de bouwsector werkzaam zijn en die werknemers in ploegen tewerkstellen kunnen bijgevolg genieten van een vrijstelling van de doorstorting van een gedeelte van de bedrijfsvoorheffing op de door hen betaalde of toegekende bezoldigingen of premies door de verruiming van de definitie “ploegenarbeid”. Dit gedeelte dient aldus niet meer doorgestort te worden aan de Belgische Schatkist maar mag de onderneming voor zichzelf behouden. Naast ondernemingen die in de bouwsector werkzaam zijn, geldt deze maatregel ook voor uitzendbedrijven die uitzendkrachten ter beschikking stellen/tewerkstellen in deze ondernemingen.

De Belgische regering beoogt d.m.v. deze wijzigingen de werkzaamheidsgraad binnen de bouwsector te bevorderen, de loonkost te verlagen, alsook indirecte sociale fraude en sociale dumping te bestrijden.

Twee circulaires van respectievelijk 11 en 15 juni 2018 hebben hieromtrent recent meer duidelijkheid verschaft.

Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar
Published on 29/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De volgende maanden zijn vele ondernemingen druk bezig met de jaarafsluiting van hun boekhouding en de opmaak van de jaarrekening. Het bevoegd bestuursorgaan van de vennootschap is verplicht om de jaarrekening op te maken of vast te stellen. Vaak wordt zij geconfronteerd met gebeurtenissen die zich voordoen NA afsluitdatum van het boekjaar. Hoe moet hiermee worden omgegaan in het licht van de opstelling van de jaarrekening en het jaarverslag?

CJEU decision in the Sofina case (C-575/17)
Published on 23/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On November 22, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) rendered its decision in the Sofina and Others case (C-575/17). The case concerned the compatibility with EU law of the French withholding tax levied on dividends paid by French companies to non-resident loss-making companies. The Court concluded that the French legislation is contrary to the free movement of capital.

Last quarter prepayments
Published on 22/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

As the end of 2018 draws near, we would like to focus your attention on the last possible installment of prepayments for this year.  This is the last chance for every company in a tax paying position who has not made sufficient prepayments to avoid a tax increase. For companies with a year ending on December, 31, the deadline for this last installment is December 20th, 2018.  To know the specific due dates for companies with a year ending on December, 30th or earlier, we recommend to contact your KPMG Tax Adviser.

Belgique : Projet de circulaire en matière de prix de transfert
Published on 13/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

Le 9 novembre 2018, l’administration a publié un projet de circulaire sur les prix de transfert, qui expose les positions de l'administration fiscale belge sur plusieurs points relatifs au développement de BEPS. Ce projet de circulaire est soumis à la consultation publique jusqu'au 12 décembre 2018.

België: Ontwerpcirculaire inzake verrekenprijzen
Published on 13/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 9 november 2018 heeft de administratie een ontwerpcirculaire gepubliceerd inzake verrekenprijzen, waarin de standpunten van de Belgische belastingadministratie over verschillende onderwerpen worden uiteengezet die voortkomen uit de lopende BEPS-ontwikkelingen. Deze ontwerpcirculaire is onderworpen aan openbare raadpleging tot 12 december 2018.

Belgium: Draft Circular Letter on Transfer Pricing
Published on 13/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On November 9, 2018, the Belgian tax administration published a draft Circular letter on Transfer Pricing, which sets out the positions of the Belgian tax administration on multiple items stemming from ongoing BEPS developments. This draft Circular is subject to public consultation until December 12, 2018.

ECOFIN discusses the Digital Services Tax and makes further revisions to the EU Blacklist
Published on 07/11/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On November 6, 2018, the ECOFIN Council discussed the Digital Services Tax (DST) and the progress achieved so far in the negotiations, in particular with respect to the introduction of a sunset clause and the limitation of the scope of the DST. The Council also decided to further amend the EU blacklist of non-cooperative jurisdictions by removing Namibia from the list.

Belgium – Authorities Announce New Reporting, Withholding Obligations
Published on 25/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The Belgian government announced over the summer the introduction of an income tax reporting obligation and a tax withholding obligation for all Belgian employers with respect to remuneration paid or granted by a foreign parent company or affiliate.  Currently the government is working on draft legislation.  The drafts are not yet available to the general public. 

Option TVA en matière de location immobilière
Published on 03/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

Ce 19 septembre, la Commission des Finances a approuvé le projet relatif à la soumission optionnelle à la TVA des locations « professionnelles » de biens immobiliers. Les nouvelles règles entreront en vigueur le 1er janvier 2019.

Optional VAT regime for rental of immovable property
Published on 03/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Recently, the Finance Commission approved the draft law introducing an optional VAT regime for the rent of professional real estate. The new rules will enter into force on the 1st of January 2019.

Optionele btw-heffing onroerende verhuur
Published on 03/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Recentelijk heeft de Commissie Financiën het wetsontwerp goedgekeurd betreffende de optionele btw-heffing op ‘professionele’ onroerende verhuur. De nieuwe regels zullen in werking treden op 1 januari 2019

UBO-register: Koninklijk Besluit betreffende de werkingsmodaliteiten gepubliceerd
Published on 02/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De invoering van de verplichting tot het aanleggen van een UBO-register door de wet van 18 september 2017 maakt het mogelijk om de uiteindelijk begunstigden (de ‘Ultimate Beneficial Owners’) van Belgische vennootschappen, verenigingen en stichtingen, trusts en andere vergelijkbare juridische entiteiten te identificeren.

Belgische Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) geeft gewijzigde administratieve instructies aangaande het loonbegrip
Published on 02/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De Belgische Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) heeft begin september 2018 een nieuwe interpretatie van het loonbegrip gepubliceerd. Deze nieuwe interpretatie kan belangrijke gevolgen hebben voor internationale groepen.

De nieuwe beperkingen aan de aftrek voor risicokapitaal: werd het vroegere paradepaardje de facto gedegradeerd?
Published on 02/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De hervorming van de aftrek voor risicokapitaal was bij het inmiddels veel besproken “Zomerakkoord” één van de (compenserende) maatregelen voor de tariefverlaging in de vennootschapsbelasting. De aftrek voor risicokapitaal werd uiteindelijk wel behouden, maar de berekeningsbasis werd aanzienlijk ingeperkt. 

Belgian corporate income tax reform – impact on deferred taxes
Published on 01/10/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On December 22, 2017, the Belgian parliament approved the legislation implementing the corporate tax reform. It was published in the Belgian Official Gazette on December 29, 2017.

As the Belgian corporate tax reform has been enacted before December 31, 2017, companies will need to consider the new measures for the determination of their deferred tax position under IFRS or USGAAP for the reporting periods closed as of 31 December 2017.

CJEU decision on German participation exemption regime
Published on 20/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On September 20, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) published its decision in the EV v Finanzamt Lippstadt case (C-685/16) concerning the compatibility of the German participation exemption regime applicable to dividends originating in third countries with the free movement of capital. The Court concluded that the German legislation is contrary to the free movement of capital.

European Commission decision in Luxembourg fiscal state aid case
Published on 19/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On September 19, 2018 the European Commission issued its final decision in the State aid investigation into two tax rulings obtained from Luxembourg by McDonald’s (see the European Commission’s press release). The Commission concluded that the tax rulings issued by the Luxembourg Tax Administration to McDonald’s do not constitute State aid within the meaning of EU law.

Notional interest deduction rate for assessment year 2020: 0,726%
Published on 13/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Registre UBO: L'Arrêté royal relatif aux modalités de fonctionnement a été publié
Published on 11/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

L'introduction par la loi du 18 septembre 2017 de l'obligation de création d’un registre UBO permet d’identifier les bénéficiaires effectifs (en anglais, «Ultimate Beneficial Owners») des sociétés, associations et fondations, trusts et autres entités juridiques similaires belges.

UBO-Register: Royal Decree regarding the operating modes has been published
Published on 11/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The introduction of the obligation to create the UBO-Register by the Law of 18 September 2017 allows to identify the ‘Ultimate Beneficial Owners’ (UBO) of Belgian companies, foundations, not-for-profit associations, trusts and other similar legal entities.

UBO-register: Koninklijk besluit betreffende de werkingsmodaliteiten gepubliceerd
Published on 11/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De invoering van de verplichting tot het aanleggen van een UBO-register door de wet van 18 september 2017 maakt het mogelijk om de uiteindelijk begunstigden (de ‘Ultimate Beneficial Owners’) van Belgische vennootschappen, verenigingen en stichtingen, trusts en andere vergelijkbare juridische entiteiten te identificeren.

EU Finance Ministers discuss proposal on a Digital Services Tax
Published on 10/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

During an informal meeting of the Economic and Financial Affairs Council (ECOFIN) of the European Union held in Vienna on September 7 and 8, 2018, EU Finance Ministers discussed the recent European Commission’s proposal on a Digital Services Tax (DST). The Finance Ministers broadly agreed on the need to implement a DST, under the condition that it would be a temporary levy, i.e. the tax would only remain in force until agreement has been reached at the international level. The Austrian Presidency aims at reaching agreement on the technical details of the DST by the end of 2018.

De nieuwe beperkingen aan de aftrek voor risicokapitaal: werd het vroegere paradepaardje de facto gedegradeerd?
Published on 10/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De hervorming van de aftrek voor risicokapitaal was bij het inmiddels veel besproken “Zomerakkoord” één van de (compenserende) maatregelen voor de tariefverlaging in de vennootschapsbelasting. De aftrek voor risicokapitaal werd uiteindelijk wel behouden, maar de berekeningsbasis werd aanzienlijk ingeperkt.  

Administratieve en boekhoudkundige aandachtspunten voor de maatschap
Published on 10/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Recentelijk werd de definitie van onderneming uitgebreid tot “iedere andere organisatie zonder rechtspersoonlijkheid”. Bijgevolg wordt voortaan ook de maatschap als onderneming gekwalificeerd en dit brengt een aantal belangrijke nieuwe administratieve verplichtingen met zich mee. 

Tax consolidation and anti-tax avoidance measures enter into force in 2019
Published on 01/09/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The law implementing the corporate tax reform has been published in the Belgian Official Gazette of 29 December 2017.

The reform will be rolled out over three years. In our previous flash, we discussed the measures which enter into force this year (2018). This flash will focus on the introduction of a regime of tax consolidation and on the implementation of the EU anti-tax avoidance directives (ATAD I and II). Their entry into force has for the most part been brought forward to 2019 or more precisely, to assessment year 2020, linked to a taxable period starting on or after 1 January 2019. In the next edition, we will focus on the corporate tax reform measures which will enter into force in 2020, such as the introduction of an interest deduction limitation (all these measures are included in the corporate tax reform law).

New Policy on VAT penalties
Published on 02/08/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Minister of Finance Van Overtveldt announced end of June that he instructed his administration to work out a new VAT penalty policy. The current VAT penalty policy indeed imposed very high penalties and did not take into account the nature of the infractions and the good faith of the taxpayer. A new VAT penalty policy has now been published on July 30th 2018.

ECOFIN adopts conclusions on the Code of Conduct Group’s activities during the Bulgarian EU Presidency
Published on 23/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 22, 2018, the ECOFIN Council adopted conclusions on the work of the Code of Conduct Group during the first half of 2018. The Member States particularly welcomed the progress made by the Group with regard to the EU blacklisting process and endorsed a new multiannual work program. 

France and Germany agree on a common position paper on EU CCCTB
Published on 23/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 19, 2018, German Finance Minister Olaf Scholz and his French counterpart Bruno Le Maire issued a common position paper on the European Commission’s proposal for a Common Corporate Tax Base (CCTB). The position paper, which suggests a number of modifications to the proposed measures, aims at fostering the current discussions on the CCTB Directive at EU level and encourage a timely adoption by all Member States of the initiative.

Corporate tax compliance - Prepayments and corporate tax returns due dates
Published on 21/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

As the first half of 2018 is coming to its end, it is time to look forward to the tax opportunities and challenges. The coming second installment of prepayments is an opportunity for every company in a tax paying position, whereas the timely filing of tax returns and local files can also be a challenge.

CJEU decision in the Fidelity Funds case regarding Denmark’s withholding tax on dividends paid to foreign investment funds
Published on 21/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 21, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) rendered its decision in the Fidelity Funds case (C-480/16), concerning the compatibility with EU law of the Danish withholding tax on dividends distributed to non-resident investment funds. The Court concluded that the Danish legislation is contrary to the free movement of capital.

CJEU decision in the Bevola case on Danish rules on cross-border loss relief
Published on 18/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 12, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) rendered its decision in the Bevola and Jens W. Trock case (C-650/16) concerning the compatibility with EU law of the Danish rules on the deductibility of losses from foreign permanent establishments, firstly in cases where the taxpayer did not elect to apply for the Danish international joint taxation scheme and secondly where the ‘Marks & Spencer exception’ applies, i.e. losses are considered final. The CJEU concluded that the Danish legislation is contrary to the freedom of establishment and clarified the applicability of the ‘Marks & Spencer exception’, leaving it however to the referring court to assess whether this is the case in the circumstances at hand.

New Mandatory Disclosure Requirements for Intermediaries and Taxpayers to enter into force on June 25, 2018
Published on 18/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 5, 2018, Advocate General (AG) Paolo Mengozzi of the Court of Justice of the European Union (CJEU) published his opinion in the X-GmbH case (C-135/17). The case concerns the derogation from the prohibition on restrictions to the free movement of capital with non-EU countries (also referred to as the ‘Standstill Clause’), and its application to the German controlled foreign company (CFC) rules. The AG considered that the German rules are in line with EU law, as they fall within the scope of the Standstill Clause and that the restriction to the free movement of capital may in any case be justified by the need to guarantee the balanced allocation of powers to tax and the effectiveness of fiscal supervision.

 

Legislation repairing corporate tax reform submitted to Parliament
Published on 13/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The federal government has submitted draft legislation to Parliament which already modifies the corporate tax reform that was only enacted at the end of last year.

AG Opinion in the X-GmbH case on German CFC rules in the light of the Standstill clause
Published on 12/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On June 5, 2018, Advocate General (AG) Paolo Mengozzi of the Court of Justice of the European Union (CJEU) published his opinion in the X-GmbH case (C-135/17). The case concerns the derogation from the prohibition on restrictions to the free movement of capital with non-EU countries (also referred to as the ‘Standstill Clause’), and its application to the German controlled foreign company (CFC) rules. The AG considered that the German rules are in line with EU law, as they fall within the scope of the Standstill Clause and that the restriction to the free movement of capital may in any case be justified by the need to guarantee the balanced allocation of powers to tax and the effectiveness of fiscal supervision.

CJEU decision in the Hornbach Baumarkt case on German transfer pricing adjustment provisions
Published on 04/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On May 31, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) rendered its decision in the Hornbach Baumarkt case (C 328/16). The case deals with German legislation, according to which the income of a German taxpayer resulting from its business relationships with non-resident related companies is adjusted, as far as the relationships are not in line with the arm’s length principle, whereas such adjustment is not made in the case of business relationships between German related companies. In line with the Advocate General’s Opinion in the case at hand, the Court decided that the German rules in question are not, in principle, contrary to the freedom of establishment.

Nederland kondigt alsnog overgangsregeling aan voor spoedmaatregelen fiscale eenheid
Published on 01/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Implementatie UBO-register in Nederland uitgesteld
Published on 01/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Nederlandse 30%-regeling met ingang van 1 januari 2019 verkort van acht naar vijf jaar
Published on 01/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Vlaamse Belastingdienst richt pijlen op beding van aanwas
Published on 01/06/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

ECOFIN formally adopts new Mandatory Disclosure Requirements for Intermediaries and Taxpayers - entry into force expected June 2018
Published on 28/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On May 25, 2018, the most recent amendments to the Directive on administrative cooperation in the field of taxation (“DAC 6”), which introduce mandatory disclosure requirements for tax intermediaries, were formally adopted by the Economic and Financial Affairs Council (ECOFIN). The publication of the Directive the Official Journal of the European Union is expected shortly. The importance of this is that these new mandatory disclosure rules will enter into force twenty days after the publication in the Official Journal, therefore most likely in June 2018. Member States have until December 31, 2019 to change their domestic law, which will be applicable from July 1, 2020. However, intermediaries and relevant taxpayers will also be required to disclose information on reportable cross-border arrangements, the first step of which was implemented between the date of entry into force of the Directive and the date of application of the Directive (July 1, 2020). This information should be filed by August 31, 2020.

Belgian Tax Card 2018
Published on 20/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Each year KPMG Tax Advisers publishes a tax card featuring the most important information on the Belgian tax framework for both corporation and individuals.

 

Tax treaties (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Social security contributions (2018)
Published on 20/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Value added tax (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Registration duties (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Company law (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Personal income tax (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Benefits in kind (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Prepayments (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Corporate income tax (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: English

Droits d'enregistrement (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: Français

Droit des sociétés (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: Français

Avantages de toute nature (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: Français

Versements anticipés (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: Français

Impôt des sociétés (2018)
Published on 20/05/2018 by Thomas Bertrand
Language: Français

New Mandatory Disclosure Requirements for Intermediaries and Taxpayers to enter into force on June 25, 2018
Published on 06/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The new mandatory disclosure requirements for intermediaries and relevant taxpayers will enter into force on June 25, 2018 i.e. twenty days after their publication in the Official Journal on June 5, 2018. These are the most recent amendments to the Directive on administrative cooperation in the field of taxation (“DAC 6”), which must be implemented by Member States before December 31, 2019 and which will apply from July 1, 2020. Intermediaries and relevant taxpayers will also be required to disclose information on reportable cross-border arrangements, the first step of which is to be implemented between June 25, 2018, and July 1, 2020. This information should be filed by August 31, 2020.

Belgium: New position on applicable social security regime
Published on 04/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

There is an important change in the position taken by the Belgian social security authorities with regard to the qualification of activities in a cross-border context once Belgium is identified as the competent country on the basis of the social security coordination rules in EC Regulation 883/04. Where the Belgian authorities previously did not ‘requalify’ and kept the qualification of the activity given by the country where the activity was performed, they now apply the Belgian legislation for the qualification of the foreign activity.

Advocate General's Opinion on the Beneficial Owner concept under the Interest and Royalty Directive and the Parent-Subsidiary Directive
Published on 03/05/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On March 1, 2018, Advocate General (AG) Kokott of the Court of Justice of the European Union (CJEU) issued three milestone Opinions regarding the interpretation of the beneficial owner concept in cases where the Interest and Royalties Directive (Z Denmark case and joined cases N Luxembourg, X Denmark, and C Danmark) and the Parent-Subsidiary Directive (joined cases T Danmark and Y Denmark) are applicable. The AG concluded that the recipient of the income should in principle be considered as the beneficial owner, but that it is for the referring courts to assess whether the arrangements under review constitute an abuse under EU law.

België en Nederland bereiken overeenstemming over heffing over aanvullende pensioenen
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De Nederlandse belastingdienst verraste eind vorig jaar vele Nederbelgen met een schriftelijke aankondiging inzake hun Nederlandse aanvullende pensioenen. In deze aankondiging stelde de Nederlandse belastingdienst dat hij, met ingang van 1 januari 2018, Nederlandse pensioenen niet langer zal vrijstellen van loonheffing indien deze op jaarlijkse basis meer dan € 25.000 bedragen. Hierdoor konden er situaties van dubbele belastingheffing ontstaan indien België over hetzelfde pensioen zou heffen. Inmiddels hebben Nederland en België na onderling overleg overeenstemming bereikt over een ‘oplossing’ voor deze problematiek.

Introductie van het multilateraal instrument (MLI)
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 7 juni 2017 hebben de Nederlandse en Belgische ministers van Financiën, evenals vertegenwoordigers van bijna zeventig andere landen, in Parijs het multilateraal instrument (‘MLI’) ondertekend. Nadien heeft nog een aantal landen hun handtekening onder het MLI gezet, zodat het nu in totaal door 78 landen is ondertekend. Nog zes andere landen hebben hun intentie kenbaar gemaakt om dat te gaan doen. Het MLI is in het leven geroepen in het kader van het ‘anti-BEPS-project’ (BEPS: ‘Base Erosion and Profit Shifting’) en bevat bepaalde maatregelen om internationale belastingontwijking tegen te gaan. Het beoogt de doorwerking te regelen van een aantal maatregelen uit vier BEPS-rapporten op een snelle, gecoördineerde en consistente wijze in het netwerk van belastingverdragen, zonder dat daarvoor bilaterale onderhandelingen nodig zijn.

De Belgische ‘fairness tax’: kroniek van een aangekondigde dood
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Nadat het Europese Hof van Justitie (‘HvJ’) zich op 17 mei 2017 uitsprak over de ‘fairness tax’, heeft nu ook het Belgisch Grondwettelijk Hof zich – op 1 maart 2018 – hierover uitgesproken. Het Grondwettelijk Hof heeft de oorspronkelijke bepalingen van de wet van 30 juli 2013 waarmee de fairness tax werd ingevoerd vernietigd, maar handhaaft wel de gevolgen van de wet voor de aanslagjaren 2014 tot en met 2018 (boekjaren 2013 tot en met 2017), met uitzondering van de bepalingen die strijdig zijn met de Moeder-dochterrichtlijn.

Het Belgische minimumbezoldigingsvereiste: wat zijn de praktische gevolgen voor uw Belgisch-Nederlandse groepsstructuur?
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In Nederland is de gebruikelijkloonregeling gemeengoed. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting in België werd per 1 januari 2018 met een ‘minimumbezoldigingsvereiste’ voor Belgische vennootschappen een soortgelijke maatregel geïntroduceerd. Hiermee wenst de Belgische fiscus het oprichten van vennootschappen louter om fiscale doeleinden te ontmoedigen. Er is immers gebleken dat winstgevende Belgische vennootschappen er vaak voor kiezen om hun directeur-grootaandeelhouder (‘dga’) hoofdzakelijk te vergoeden met dividenduitkeringen (niet aftrekbaar bij de vennootschap, belast met 30% roerende voorheffing en onderworpen aan vennootschapsbelasting) in plaats van het toekennen van een bezoldiging (aftrekbaar bij de vennootschap en progressief belast bij de dga). Het minimumbezoldigingsvereiste beoogt hier paal en perk aan te stellen. In dit verband rijst de vraag hoe dit vereiste in een internationale context dient te worden geïnterpreteerd. Moet een in België woonachtige dga die zijn bestuurderswerkzaamheden in Nederland verricht, zichzelf naast zijn Nederlandse loon tevens een Belgisch loon uitkeren (met gevolgen inzake inkomstenbelasting en sociale zekerheid)?

De Nederlandse staatssecretaris geeft nader inzicht in fiscale toekomstplannen
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Na het regeerakkoord, waarover wij u in de oktobereditie van deze nieuwsbrief berichtten en waarin een schets wordt gegeven van de fiscale toekomstplannen van het kabinet, heeft nu de staatssecretaris van Financiën op 23 februari 2018 in een tweetal brieven de fiscale toekomstplannen van het kabinet nader toegelicht. Een van deze brieven is zijn Fiscale beleidsagenda en de andere is een uitwerking van het meest essentiële onderdeel daarvan: de aanpak van belastingontwijking en -ontduiking.

EU bereikt overeenstemming over melding en uitwisseling gegevens van ‘agressieve’ internationale fiscale structuren
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 13 maart 2018 heeft de Europese Raad van Ministers politieke overeenstemming bereikt over de Mandatory Disclosure Rules Directive (‘MDR’). Op basis van deze richtlijn zullen potentieel ‘agressieve’ internationale fiscale structuren in de toekomst door intermediairs – of belastingplichtigen zelf – moeten worden gemeld aan de fiscale autoriteiten, zodat deze de ontvangen informatie kunnen uitwisselen met de autoriteiten in andere lidstaten. Met de invoering van deze nieuwe verplichtingen wordt beoogd agressieve grensoverschrijdende belastingconstructies (eerder) in beeld te krijgen, reeds voordat deze worden geïmplementeerd.

Beperking Belgische fiscale voordelen bij overbrenging fiscale woonplaats tijdens inkomstenjaar
Published on 18/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Een belastingplichtige (natuurlijk persoon) die tijdens het inkomstenjaar zijn fiscale woonplaats van België naar Nederland overbrengt, verbreekt in België zijn fiscaal inwonerschap. Vanuit Belgisch perspectief houdt de binnenlandse belastingplicht (onderwerping aan de personenbelasting) op en de belastingplichtige zal een aangifte in de personenbelasting - aanslagjaar speciaal - moeten indienen. Deze aangifte in de personenbelasting omvat de inkomsten voor de periode van 1 januari van het desbetreffende inkomstenjaar tot en met de datum van overbrenging van de fiscale woonplaats naar Nederland.

Belgium - New position on applicable social security regime
Published on 06/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

CJEU decision in the Hornbach Baumarkt case on German transfer pricing adjustment provisions
Published on 06/04/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On May 31, 2018, the Court of Justice of the European Union (CJEU) rendered its decision in the Hornbach Baumarkt case (C 328/16). The case deals with German legislation, according to which the income of a German taxpayer resulting from its business relationships with non-resident related companies is adjusted, as far as the relationships are not in line with the arm’s length principle, whereas such adjustment is not made in the case of business relationships between German related companies. In line with the Advocate General’s Opinion in the case at hand, the Court decided that the German rules in question are not, in principle, contrary to the freedom of establishment.

Multilateral BEPS Convention will enter into force on July 1, 2018
Published on 27/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

March 22, 2018, marks a milestone moment in the implementation of the OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project. Following the deposit of the ratification instrument by a fifth jurisdiction (Slovenia), the Multilateral BEPS Convention (also known as the “Multilateral Instrument” or the “MLI”) will enter into force on July 1, 2018.

Invoering optionele btw-heffing onroerende verhuur
Published on 26/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Introduction d’une taxation optionnelle à la TVA pour la location immobilière
Published on 26/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

À l’occasion du récent contrôle budgétaire, le gouvernementfédéral a approuvé l’introduction d’une taxation optionnelle à la TVA pour lalocation immobilière dans le cadre d’une activité économique d’assujetti. Le régime optionnel s’appliquera en principe àpartir du 1er octobre 2018.

Introduction of optional VAT regime for real estate lease
Published on 26/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

EU Commission releases package on Fair and Effective Taxation of the Digital Economy
Published on 22/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On March 21, 2018, the European Commission issued several proposals on a Fair and Effective Tax System in the EU for the Digital Single Market, including a Directive proposal on a Digital Services Tax, a Directive proposal on the introduction of a digital permanent establishment concept, and Recommendations to Member States to implement this concept in their double tax treaties. The release of the proposals comes less than a week after the publication by the OECD of its Interim Report on the “Tax Challenges Arising from Digitalisation” on March 16, 2018.

Hof Amsterdam: bonusaandelen niet in vrije ruimte van werkkostenregeling (gebruikelijkheidscriterium)
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 25 januari 2018 heeft Gerechtshof Amsterdam (‘hof’) uitspraak gedaan in een door Meijburg & Co gevoerde procedure over de vraag of de toekenning van (bonus)aandelen in de vrije ruimte van de Nederlandse werkkostenregeling mag worden ondergebracht. Het hof oordeelt dat in het licht van de werkkostenregeling de toekenning van bonusaandelen aan een selecte groep van werknemers naar algemene maatschappelijke opvatting ongebruikelijk is.

Wetswijziging impliceert belastbaarheid van alle AOW-uitkeringen in België
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Net voor het jaareinde heeft de Belgische regering een wetswijziging goedgekeurd die een belangrijke impact heeft voor Nederbelgen die een AOW-uitkeringen ontvangen. De wetswijziging impliceert de belastbaarheid van alle AOW-uitkeringen (ook die zonder band met een vroegere beroepswerkzaamheid) in België. Wij beschreven de aankondiging van deze wetswijziging in de september 2017-editie van deze nieuwsbrief.

Handhaving Nederlandse zzp-wet verder uitgesteld
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De periode waarin niet wordt opgetreden tegen overtreding van de zzp-wet in Nederland – Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) – is verlengd tot 1 januari 2020. Dat geeft het kabinet de tijd om de voorstellen uit het regeerakkoord die de Wet DBA moeten gaan vervangen verder uit te werken.

Nieuw Belgisch gunstregime voor toekenning van winstpremies aan werknemers
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Eind december 2017 keurde de Belgische Kamer van volksvertegenwoordigers met de programmawet de hervorming van de wet betreffende de werknemersparticipatie in het kapitaal en in de winst van vennootschappen goed.

Status van het Nederlandse UBO-register
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Wij berichtten u eerder over de ontwikkelingen betreffende het Nederlandse UBO-register. In mei 2015 nam het Europees Parlement de Vierde anti-witwasrichtlijn aan, op basis waarvan alle EU-lidstaten uiterlijk op 26 juni 2017 een UBO-register dienden in te voeren. Nederland heeft, net als andere EU-lidstaten, deze deadline niet gehaald en tot op de dag van vandaag nog steeds geen UBO-register ingevoerd. Nederland is hiermee wel druk bezig. Hierna geven wij u een update van de belangrijkste ontwikkelingen.

Nederlandse Hoge Raad: in Nederland en België werkzame inwoner België premieplichtig in Nederland
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In de april 2017-editie van deze nieuwsbrief zijn wij ingegaan op een procedure inzake de socialezekerheidspositie van een inwoner van België die in Nederland werkzaam is. In het jaar 2009 was hij in dienst van een Nederlandse werkgever en, naast zijn werkzaamheden in Nederland, ongeveer 6,5% van zijn arbeidstijd werkzaam in zijn woonland België. Daardoor zou in beginsel sprake zijn van werkzaamheden in meerdere landen en zouden de regels voor gelijktijdige tewerkstelling van toepassing zijn.

Arrest Europese Hof van Justitie over per-elementbenadering in Nederlandse fiscale eenheid
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Het Europese Hof van Justitie (‘HvJ’) heeft op 22 februari 2018 uitspraak gedaan over de per-elementbenadering, waarover wij u ook in de november 2017-editie van deze nieuwsbrief informeerden. Naar aanleiding hiervan zullen de eerder aangekondigde noodmaatregelen worden geïntroduceerd. Omdat deze noodmaatregelen verregaande gevolgen kunnen hebben voor bestaande Nederlandse concerns, informeren wij u als volgt.

Hof van Beroep Gent verwerpt aftrek interest op krediet voor uitkering superdividend
Published on 15/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In een recent arrest (9 januari 2018) heeft het Hof van Beroep te Gent de aftrek verworpen van interesten op een krediet aangegaan voor de uitkering van een superdividend. Het arrest is de meest recente slag in de strijd die de fiscus al een tijd voert tegen de aftrekbaarheid van interesten gerelateerd aan de vermindering van het eigen vermogen door een vennootschap. Waar eerst vooral kapitaalverminderingen werden geviseerd, gaat de discussie nu ook over de uitkering van een (super)dividend.

Hervorming Belgische vennootschapsbelasting: invoering systeem fiscale consolidatie
Published on 14/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Om het fiscale stelsel van België voor groepen van vennootschappen aantrekkelijk te maken, introduceert België (eindelijk) een systeem van fiscale consolidatie. De nieuwe regelgeving zal van toepassing zijn vanaf het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2019. België is hiermee een van de laatste EU-lidstaten die een dergelijk systeem invoert.

ECOFIN agrees on Mandatory Disclosure Requirements for Intermediaries and makes further revisions to the EU Blacklist
Published on 14/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On March 13, 2018, the ECOFIN Council reached political agreement on rules requiring intermediaries (and taxpayers) to disclose information on potentially aggressive tax planning arrangements. The Council also decided to further amend the EU blacklist of non-cooperative jurisdictions by removing Bahrain, the Marshall Islands and Saint Lucia from the list and adding the Bahamas, Saint Kitts and Nevis, and the US Virgin Islands.

Grondwettelijk Hof vernietigt ‘Fairness Tax’
Published on 01/03/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

QI account management system opens in April 2018
Published on 26/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The IRS issued a release announcing that the qualifying intermediaries (QI) application and account management system will be open to accept QI certifications beginning early April 2018.

Financial Services Industry: update on the most relevant changes for collective investment vehicles
Published on 23/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Following our earlier tax flash on the new tax measures relevant for the Financial Services Industry we hereby provide you with an update on some of the measures of particular relevance for collective investment vehicles.

Europese Commissie lanceert website over Brexit
Published on 22/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

La Commission européenne lance un site web sur le BREXIT
Published on 22/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

La Commission européenne a récemment lancé un site web qui permet aux opérateurs économiques de l’UE de consulter divers documents traitant des conséquences du BREXIT.

International Tax Newsletter - Archive
Published on 22/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

European Commission proposes new rules on cross-border reorganizations
Published on 05/02/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

On April 25, 2018, the European Commission proposed new company law rules setting out common EU-wide procedures for the cross-border relocation of companies, but which are also aimed at ensuring protection of employee rights and preventing tax abuse.

Dividenduitkering door Nederland terecht aangemerkt als ab-inkomen?
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Een natuurlijk persoon die sinds 1990 niet meer in Nederland woonde, hield tot zijn overlijden alle aandelen in een holding. Deze holding hield indirect alle aandelen in verschillende vennootschappen die sinds 2010 in Luxemburg zijn gevestigd. Een van deze Luxemburgse vennootschappen, een in 2010 van Nederland naar Luxemburg verplaatste vennootschap (‘X BV’), houdt onder meer 51% van de aandelen in een Nederlandse holding. Deze holding is de moedervennootschap van een Nederlandse fiscale eenheid vennootschapsbelasting, die na verkoop van de belangrijkste actieve ondernemingen gedurende een aantal jaren in een afwikkelfase verkeert.

Uitfaseren van Nederlands pensioen in eigen beheer gehouden door inwoner van België
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In onze nieuwsbrief van oktober 2017 informeerden wij u over de stand van zaken met betrekking tot de Belgische fiscale visie omtrent het uitfaseren van een Nederlands pensioen in eigen beheer gehouden door een inwoner van België. Op dat moment was officieel nog slechts bekend dat er voor het einde van het jaar een circulaire (beleidsbesluit) zou worden uitgebracht door het Belgische ministerie van Financiën. Wij signaleerden dat het wel eens zo zou kunnen zijn dat België slechts een vrijstelling met progressievoorbehoud geeft voor dat deel van de afkoopsom dat door Nederland effectief wordt belast. Op zichzelf is dit in lijn met het standpunt dat in een eerdere circulaire uit 2004 werd gepubliceerd.

Belgische Limosa-aangifte: nieuwe vermeldingen
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Niet-Belgische werkgevers die tijdelijk een of meerdere werknemers detacheren of tewerkstellen in België zonder toepassing van Belgische sociale zekerheid, moeten de Belgische overheid daarvan op de hoogte brengen voor zij hun activiteiten beginnen.

Correctie op de btw-aftrek bij personeelsverstrekkingen, relatiegeschenken en giften
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In de laatste btw-aangifte over 2017 worden veelal de correcties voor onder meer relatiegeschenken, horeca en privégebruik verwerkt. Omdat de laatste Nederlandse btw-aangifte gewoonlijk uiterlijk 31 januari 2018 moet worden ingediend, gaan wij hierna in op de zogenoemde BUA-correcties in Nederland. Daarnaast bespreken wij de onlangs in België verschenen aanschrijving voor het gratis verstrekken van handelsgeschenken en -monsters, reclameartikelen, geschenken en andere goederen.

Nieuwe informatieverplichting bij uitkering van dividenden door een Nederlandse vennootschap
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In veel gevallen is bij uitkering van dividenden door een Nederlandse vennootschap de zogenoemde inhoudingsvrijstelling van toepassing. Dit geldt onder meer indien een Nederlandse dochtermaatschappij dividend uitkeert aan haar (= 5%) moedermaatschappij in België.

Nederlandse Hoge Raad wijst fiscale eenheid tussen Nederlandse zustermaatschappijen met een gezamenlijke niet-EU-moedervennootschap af
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Dient te worden toegestaan dat twee of meer Nederlandse dochtermaatschappijen van een niet in de EU gevestigde moedermaatschappij worden gevoegd in een fiscale eenheid vennootschapsbelasting?

Gerechtshof Den Haag: Nederland moet pro-rata-aftrek van Spaanse hypotheekrente verlenen
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De Hoge Raad oordeelde in lijn met het Europese Hof van Justitie (‘HvJ’) dat belanghebbende recht heeft op hypotheekrenteaftrek in Nederland naar rato van het in Nederland verworven inkomen, omdat de woonstaat Spanje geen rekening kan houden met zijn persoonlijke en gezinssituatie.

Nieuwe plaatsbepalingsregels in België voor transportdiensten
Published on 30/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Recent heeft de Belgische wetgever de plaatsbepalingsregels voor goederenvervoersdiensten in een business-to-business (‘b2b’) -relatie gewijzigd. Voortaan worden goederenvervoersdiensten waarbij het hele vervoerstraject zich buiten de Gemeenschap afspeelt, geacht plaats te vinden buiten de Gemeenschap. De goederenvervoersdiensten die worden verricht voor een buiten de Gemeenschap gevestigde belastingplichtige en waarbij het hele vervoerstraject zich afspeelt in België, worden geacht plaats te vinden in België.

Uitoefening recht op aftrek btw: het begrip “adres” vermeld op de factuur
Published on 25/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In een recent arrest (HvJ, 15 november 2017, gevoegde zaken Rochus Geissel c. Finanzamt Neuss en Finanzamt Bergisch Gladbach c. Igor Butin, C-374/16 en C-375/16, zie www.monKEY.be) heeft het Europees Hof van Justitie (hierna ‘HJEU”) zich uitgesproken over de interpretatie van het begrip “adres” op facturen waarin een belastingplichtige zijn recht op aftrek van de btw kan uitoefenen (art. 168, sub a), 178, sub a) en 226, punt 5, van de Richtlijn 2006/112/EG, hierna “Btw-richtlijn”). Daarbij heeft het Hof geoordeeld dat een nationale wetgeving die de uitoefening van het recht op aftrek van de btw onderwerpt aan de voorwaarde dat de factuur het adres vermeldt van de plaats waar de opsteller ervan zijn handelsactiviteit uitoefent, strijdig is met de bepalingen van de Richtlijn.

L’exercice du droit à déduction en matière TVA – La notion d’« adresse » mentionnée dans la facture
Published on 25/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

Dans un récent arrêt (CJUE, 15 novembre 2017, affaires jointes Rochus Geissel c. Finanzamt Neuss et Finanzamt Bergisch Gladbach c. Igor Butin, C-374/16 et C-375/16, voir www.monKEY.be), la Cour de justice de l’Union européenne (ci-après, « CJUE ») s’est prononcée sur l’interprétation à donner à la notion d’« adresse » figurant dans les factures permettant à l’assujetti d’exercer son droit à déduction de la TVA (articles 168, sous a), 178, sous a) et 226, point 5, de la directive 2006/112/CE, ci-après, « Directive TVA »). À cet égard, la Cour a jugé contraire aux dispositions de la directive, une législation nationale qui subordonne l’exercice du droit à déduction de la TVA en amont à l’indication sur la facture de l’adresse du lieu où l’émetteur de celle-ci exerce son activité économique.

Corporate tax reform measures entering into force in 2020
Published on 17/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

The last flash in our three-part-series on the corporate tax reform focuses on the measures which will enter into force as from assessment year 2021 (taxable periods starting as from 1 January 2020).

Update Nederlandse wijzigingen per 1 januari 2018
Published on 10/01/2018 by Fatiha Harram
Language: Nederlands

In de septembereditie en oktobereditie van deze nieuwsbrief berichtten wij u over het Belastingplan 2018 en het regeerakkoord. Op deze plaats geven wij u een update van de laatste stand van zaken op dit vlak.

Ecofin-raad bereikt overeenstemming over zwarte lijst
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 5 december jongstleden is in de EU-raad van ministers van Economische Zaken en Financiën (‘Ecofin-raad’) overeenstemming bereikt over een gemeenschappelijke lijst van landen die in onvoldoende mate samenwerken met de Europese Unie tegen belastingontwijking (de zwarte lijst). Daarnaast is er een grijze lijst opgesteld met in totaal 47 landen die op dit moment nog niet voldoen aan de gestelde criteria, maar zich wel uitdrukkelijk hebben verbonden om dat op redelijk korte termijn wel te gaan doen. Zij hebben in beginsel tot eind 2018 de tijd gekregen om hieraan gevolg te geven.

Nederlandse Hoge Raad acht kwijtscheldingswinstvrijstelling in borgstellingssituatie van toepassing
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Inkomsten die een Nederlandse directeur-grootaandeelhouder (‘dga’) geniet uit het ter beschikking stellen van vermogen – in de vorm van bijvoorbeeld geld of een pand – aan een vennootschap waarin hij een aanmerkelijk belang heeft, worden op grond van de zogenoemde terbeschikkingstellingsregeling progressief belast in box 1 in plaats van (forfaitair) in box 3. Deze regeling is ook van toepassing indien de dga zich borg stelt. Van een aanmerkelijk belang is doorgaans sprake indien een natuurlijke persoon 5% of meer van (een soort van) de aandelen van een vennootschap bezit.

Nederlandse Hoge Raad: geen 30%-regeling meer voor ingekomen werknemer uit België na eerste vijf jaar
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Ruim een jaar geleden heeft Rechtbank Noord-Holland bevestigd dat ingekomen werknemers uit de grensstreek (waaronder België) geen recht hebben op toepassing van de 30%-regeling na de eerste vijf jaar van de looptijd. Hiervoor verwijzen wij naar de november 2016-editie van onze nieuwsbrief. Onlangs heeft de Hoge Raad de uitspraak van de rechtbank bevestigd en beslist dat een ingekomen werknemer uit België geen gebruik meer kan maken van de 30%-regeling na verloop van de eerste vijf jaar.

Verscherping Belgisch regime vrijstelling van meerwaarde op aandelen
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

De hervorming vennootschapsbelasting, die nog steeds verwacht wordt (voor het grootste deel van de aangekondigde wijzigingen) in werking te treden voor de boekjaren die starten vanaf 1 januari 2018 (aanslagjaar 2019), zal voor vennootschappen betekenen dat de voorwaarden om te kunnen genieten van de vrijstelling van meerwaarde op aandelen zullen worden aangescherpt.

Onverwachte afvoering optionele btw-heffing op professionele onroerende verhuur
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In de septembereditie van deze nieuwsbrief informeerden wij u over de in het Belgische Zomerakkoord vervatte btw-maatregel omtrent optionele btw-heffing op professionele onroerende verhuur. De Belgische regering heeft deze maatregel, tegen alle verwachtingen in, wegens budgettaire redenen inmiddels echter grotendeels van tafel geveegd. De professionele verhuur van onroerend goed blijft in België dus in principe vrijgesteld van btw. Het enige overlevende element betreft een uitbreiding van de zogenoemde 10%-regel in de distributie- en logistieksector.

Nederlandse btw-behandeling van vouchers
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

Op 27 juni 2016 heeft de Europese Raad een richtlijn (Voucherrichtlijn) aangenomen om de Europese Btw-richtlijn te wijzigen. Het doel van deze wijziging is om de btw-behandeling van vouchers binnen de Europese Unie te harmoniseren. Momenteel verschilt de btw-behandeling van vouchers nog per lidstaat. Als gevolg hiervan ontstaan er situaties van dubbele heffing en dubbele niet-heffing. De Europese richtlijn is erop gericht de concurrentieverstoring die hierdoor ontstaat, te voorkomen. Daarnaast wordt met de richtlijn beoogd een grens te trekken tussen vouchers enerzijds en instrumenten die uitsluitend tot betaling dienen (‘algemene betaalmiddelen’) anderzijds.

Transferpricingdocumentatie: de relevante data naderen!
Published on 10/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Nederlands

In onder meer onze nieuwsbrief van oktober 2017 besteedden wij aandacht aan de transferpricingdocumentatievereisten in Nederland en België. Naar aanleiding van recente ontwikkelingen in beide landen en met het oog op de nadere relevante data geven wij u hierbij een update.

La Cour Constitutionnelle annule la ‘Fairness tax’
Published on 03/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: Français

Constitutional Court cancels the ‘Fairness tax’
Published on 03/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Tax on securities accounts adopted by Parliament
Published on 02/01/2018 by Jean-François Kinet
Language: English

Yesterday, the Belgian Parliament approved the bill of law that introduces an annual tax of 0,15% on certain securities accounts for individuals (both Belgian tax residents and non-residents) as from 2018.

Parliament to approve legislation implementing corporate tax reform today
Published on 22/12/2017 by Fatiha Harram
Language: English

Today, the Belgian parliament will approve the legislation implementing the corporate tax reform. It is generally expected to be published in the Belgian Official Gazette before the end of the year. The reform will be rolled out over three years, starting in 2018, or more precisely, in assessment year 2019, linked to a taxable period starting on or after 1 January 2018. This flash will focus on the key measures which will enter into force next year. In later editions we will focus on the corporate tax reform measures which will enter into force in 2019 and 2020, such as the further reduction of the corporate tax rate to 25% as from 2020.

​​OECD publishes updated CRS FAQ
Published on 22/12/2017 by Aaron De Cremer
Language: English

Bringing the latest International tax news to you (1)
Published on 20/12/2017 by Aaron De Cremer
Language: English

Conclusie A-G bij HvJ EU per-elementbenadering en aankondiging spoedreparatiemaatregelen door Nederland
Published on 30/11/2017 by Fatiha Harram
Language: Nederlands

Op 25 oktober jongstleden heeft de advocaat-generaal (A-G) van het Europese Hof van Justitie (HvJ EU) geconcludeerd dat de beperking van renteaftrek om het gevaar voor uitholling van de belastinggrondslag te ‘neutraliseren’ (winstdrainage, artikel 10a Wet Vpb) niet kan worden toegepast in EU-situaties indien in een zuiver Nederlandse situatie de renteaftrekbeperking niet zou gelden, omdat dan een fiscale eenheid zou kunnen worden gevormd.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant: Belgische pensioenpremies tot Nederlands belastbaar loon gerekend
Published on 30/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Onlangs heeft Rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: rechtbank) uitspraak gedaan in een zaak waarin een inwoner van België zijn deelname in het Belgische werkgeverspensioenplan (groepsverzekering) heeft voortgezet tijdens zijn tewerkstelling bij een groepsvennootschap van zijn Belgische werkgever in Nederland. De rechtbank heeft bepaald dat de in 2013 betaalde pensioenpremies tot het Nederlandse belastbaar loon dienen te worden gerekend.

Belgische btw-administratie soepeler inzake verplichte factuurvermeldingen?
Published on 30/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Op 12 oktober 2017 heeft de Belgische btw-administratie een circulaire gepubliceerd. Daarin geeft zij toelichting op recente rechtspraak van het Hof van Justitie aangaande de voorwaarden waaronder een btw-plichtige zijn recht op aftrek van btw kan uitoefenen en de voorwaarden in dit kader ten aanzien van de factuur.

Europese Hof van Justitie wijst relevant arrest over (oude) Belgische renteaftrekbeperking
Published on 30/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

In de periode tussen 1995 en 2002 konden Belgische vennootschappen geen interestaftrek genieten tot het bedrag aan ontvangen ‘vrijgestelde dividenden’ (dat wil zeggen: dividenden aftrekbaar onder het zogenoemde Belgische DBI-regime) wanneer die dividenden afkomstig waren van aandelen die minder dan één jaar werden aangehouden.

Eindejaarstips 2017
Published on 30/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Het fiscale landschap is voortdurend in beweging. In de Eindejaarstips 2017 bespreekt Meijburg & Co de laatste fiscale ontwikkelingen in Nederland en of het mogelijk/wenselijk is naar aanleiding hiervan nog voor het jaareinde actie te ondernemen.

Kapitaalvermindering in België in 2018 niet langer belastingvrij
Published on 29/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

De langverwachte hervorming van de Belgische vennootschapsbelasting heeft al verschillende nieuwigheden met zich meegebracht. Een van de belangrijke wijzigingen, naast uiteraard de verlaging van het vennootschapsbelastingtarief, is onder meer de aanpassing van de fiscale gevolgen van kapitaalverminderingen. Wat moet u hierover weten en vooral, wat is momenteel nog mogelijk?

Nederland verleent bij remigratie geen step-up voor aanmerkelijkbelangaandelen
Published on 29/11/2017 by Fatiha Harram
Language: Nederlands

Indien een inwoner van Nederland zijn aanmerkelijkbelangaandelen (doorgaans = 5%) in een vennootschap verkoopt, is over het hierbij gerealiseerde vervreemdingsvoordeel 25% Nederlandse inkomstenbelasting (box 2) verschuldigd. Het gerealiseerde vervreemdingsvoordeel is het verschil tussen de verkoopprijs van de aandelen en de verkrijgingsprijs daarvan. Op 22 september 2017 sprak de Hoge Raad zich uit over de wijze waarop de verkrijgingsprijs na remigratie dient te worden bepaald.

Bringing the latest international Tax news to you (1)
Published on 14/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: English

How will Brexit impact my supply chain and warehouse(s)?
Published on 12/11/2017 by Jean-François Kinet
Language: English

Regeerakkoord: ontwikkelingen op het vlak van de Nederlandse vennootschaps- en dividendbelasting
Published on 09/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Dat het vormen van een regering na verkiezingen ook in Nederland enige tijd in beslag kan nemen, is bekend. Ruim een half jaar na de verkiezingen in maart 2017 presenteerden de VVD, het CDA, D66 en de ChristenUnie op 10 oktober 2017 het regeerakkoord Vertrouwen in de toekomst.

Regeerakkoord: ontwikkelingen op het vlak van de Nederlandse loon- en inkomstenbelasting
Published on 09/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Hierna lichten wij enkele voorstellen uit het regeerakkoord op het gebied van de Nederlandse loon- en inkomstenbelasting toe. Ook hier is van belang dat er nog geen wetteksten en nadere details beschikbaar zijn, waardoor de uitwerking van de voorstellen vooralsnog moet worden afgewacht. Voorts verwijzen wij naar ons memorandum in dit kader.

Regeerakkoord: verhoging van het verlaagde btw-tarief in Nederland
Published on 09/11/2017 by Aaron De Cremer
Language: Nederlands

Op dinsdag 10 oktober 2017 heeft het kabinet-Rutte III het regeerakkoord Vertrouwen in de toekomst gepresenteerd. Hierin staat beschreven welke maatregelen VVD, CDA, D66 en ChristenUnie willen doorvoeren. Een van die maatrelen is de verhoging van het verlaagde btw-tarief van 6% naar 9%. Deze maatregel zal met ingang van 2019 in werking treden en dient ertoe om budgettaire ruimte te creëren voor een verlaging van de belastingen op het inkomen.