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Articles

Réforme du droit des biens

Depuis le 1er septembre 2021, le Livre 3 du nouveau Code civil, « Les biens », est entré en vigueur.

Nouvel avenant entre la Belgique et le Luxembourg : La règle des 24 jours devient celle des 34 jours dès le 1er janvier 2022

La Belgique et le Luxembourg ont négocié et signé, le 31 août dernier, un nouvel avenant à leur Convention préventive de la double imposition.

Pour rappel, en vertu de l’article 15 de la Convention préventive précitée, une activité professionnelle exercée au Luxembourg (pour le compte d’un employeur luxembourgeois) par un résident belge, est imposable au Luxembourg à concurrence des jours effectivement prestés sur le territoire luxembourgeois. L’état de résidence (dans le cas d’espèce, la Belgique) conserve le droit d’imposition de tous les jours prestés en dehors du Luxembourg (qu’il s’agisse de jours prestés en Belgique ou dans des pays tiers).

CJEU decision on the Belgian excess profit ruling system

On September 16, 2021 the Court of Justice of the European Union (“CJEU” or
Court”) gave its decision in the Belgian “excess profit” tax ruling system case (C-337/19 P).

The CJEU ruled that the Commission was correct to conclude that the Belgian tax rulings represent an aid scheme and the CJEU therefore set aside the judgement of the General Court of 14 February 2019 which annulled the Commission decision.  The Court also noted that, given the state of the proceedings, it is now up to the General Court to decide if the excess profit exemptions represent unlawful Stat aid, and if yes, if the recovery of the aid infringes the principles of legality and protection of legitimate expectations. Consequently, the Court ruled that the case should be referred back to the General Court. 

Prolongation de 18 mois de la période d’application des zones d’aide existantes

Les entreprises réalisant des investissements qui s’accompagnent de nouveaux emplois dans des « zones d’aide » bénéficient, à certaines conditions, d'une dispense partielle temporaire de versement du précompte professionnel. La dispense s’élève à 25% du précompte professionnel et s’applique tant aux PME qu’aux grandes entreprises. 

Bénéficier d’un remboursement d’impôt accéléré ? Introduisez votre déclaration avant le 30 septembre 2021

Pour l’exercice d’imposition 2021, les sociétés dont l’exercice comptable ont clôturé entre le 31 décembre 2020 et le 28 février 2021 inclus ont jusqu’au 28 octobre 2021 pour introduire leur déclaration (à l’impôt des sociétés, l’impôt des personnes morales et l’impôt des non-résidents/sociétés).

Le nouveau régime de taxation des biens étrangers

En février 2021, le législateur belge a adapté le traitement fiscal des biens immobiliers sis à l’étranger. Par ce nouveau régime, le législateur a voulu mettre un terme à l’inégalité de traitement fiscal dont faisaient l’objet les biens immobiliers étrangers par rapport aux biens immobiliers belges, lesquels étaient moins lourdement taxés que les premiers. Désormais, les biens immeubles étrangers seront taxés sur base d’un « revenu cadastral ». 

New VAT Circular for E-commerce

The Belgian Tax Authorities published Circular 2021/C/72 concerning the VAT-treatment of cross-border B2C e-commerce activities (see NL / FR ). The new lengthy Circular of nearly 300 pages implements the new VAT legislation relating to the distance sales of goods and certain cross-border B2C supplies of goods and services, applicable as from 1 July 2021. Accordingly, the Circular is also effective as from 1 July 2021.

Extended Covid-19 VAT measures

The Belgian Parliament adopted the law concerning temporary support measures due to the COVID-19 pandemic on 15 July 2021. The law extends currently applicable COVID-19 tax measures and is generally effective as from 1 July 2021.

Amendments to the VAT exemption for medical and hospital care

The Belgian Parliament adopted new legislation which changes the scope of the VAT exemption for medical and hospital care. The amendments concern two aspects of the exemption: (1) the nature of the exempt activities (i.e. material scope); and (2) the qualification of the service providers (i.e. personal scope). The trigger for the amendments was a judgement of the Belgian Constitutional Court of 5 December 2019 which annulled several provisions of the exemption in article 44 §§ 1, 2 of the VAT Code (VATC). The new legislation will be effective as from 1 January 2022.

Euro Tax Flash Issue 453: G20 Finance Ministers endorse key components of the two pillars. European Commission to act swiftly once global agreement is reached

On July 10, 2021, the G20 Finance Ministers and Central Bank Governors issued a communique following their meeting on July 9 and 10, 2021 in Venice, endorsing the key components of the two Pillars on the reallocation of profits of multinational enterprises and an effective global minimum tax as set out in the statement released by the OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) on July 1. The European Commission subsequently published a list of frequently asked questions on the global agreement, which the Commission sees as complementary to the EU's tax agenda.